Relatiegeschenken en belasting: dit zijn de regels
Naast de regelgeving, leer je ook meer over de ongeschreven regels: wat kun je beter wel en niet doen als je een passend cadeau wil schenken.
Wat mag een geschenk kosten?
De waarde van het geschenk dat je geeft aan een relatie, mag je zelf bepalen. Maar duurder is niet altijd beter. Een kostbaar cadeau kan de ontvanger in verlegenheid brengen. Daar komt bij dat de kosten wel belangrijk zijn voor de Belastingdienst. Die bepaalt de spelregels als je geld wilt terugvragen.
Welke regels heeft de Belastingdienst?
De belastingdienst heeft verschillende regels als het gaat om . Zo mag de btw niet altijd worden afgetrokken. Daarnaast mag je kosten die je maakt deels aftrekken van je winst.
BTW en het drempelbedrag
De Belastingdienst heeft een drempelbedrag bepaald van 227 euro. Zo lang je geschenken aan een relatie binnen een kalenderjaar onder dit bedrag blijven, mag je de betaalde BTW over deze geschenken volledig aftrekken als voorbelasting. Let op: een relatie is in dit geval een bedrijf. Als je aan vijf mensen van één bedrijf een geschenk wilt geven, blijft de grens op 227 euro.
Uitzondering
Geef je voor een relatie meer uit dan 227 euro, dan mag je geen btw aftrekken. Al is er op die regel een uitzondering . Die geldt als de ontvanger jouw cadeau ook voor zijn bedrijf had kunnen kopen en ten minste 30 procent van de btw zou mogen aftrekken. In dat geval mag je als gever de BTW op een geschenk altijd aftrekken.
30 procentregel
Btw mag je volledig aftrekken, of helemaal niet aftrekken. 30 procent aftrekken komt in de praktijk niet voor. De 30 procentregel gebruikt de Belastingdienst alleen om bij twijfel een afweging te maken. Bijvoorbeeld als je een telefoon schenkt die de ontvanger veel meer privé dan zakelijk gebruikt. In dat geval zou de ontvanger de btw over de aanschaf van de telefoon niet mogen aftrekken.
Kosten aftrekken van je winst
Kosten die je maakt voor relatiegeschenken, kun je bij de Belastingdienst opgeven als gemengde kosten of representatiekosten. Je mag een percentage van de kosten aftrekken van je winst. Welk percentage dit is, hangt af van je rechtsvorm.