1. Tarieven

1.1    Wijziging in tarieven en schijven inkomstenbelasting en loonbelasting

 

De tarieven en schijven in de inkomstenbelasting en loonbelasting wijzigen vanaf 1 januari 2027 als volgt. Houd er rekening mee dat de jaarlijkse indexering mogelijk nog niet in alle cijfers is meegenomen.

 

Tarief inkomstenbelasting/premies volksverzekeringen (jonger dan AOW-leeftijd)
	Inkomen 2026 vanaf	Tarief 2026	Inkomen 2027 vanaf	Tarief 2027
Eerste schijf	€ 0	35,75%	€ 0	36,23%
Tweede schijf	€ 38.883	37,56%	€ 39.247	38,16%
Derde schijf	€ 78.426	49,50%	€ 78.426	49,50%

 

Tarief inkomstenbelasting/premies volksverzekeringen AOW-gerechtigd (geboren in 1945 of eerder)
	Inkomen 2026 vanaf	Tarief 2026	Inkomen 2027 vanaf	Tarief 2027
Eerste schijf	€ 0	17,85%	€ 0	18,33%
Tweede schijf	€ 41.123	37,56%	€ 41.637	38,16%
Derde schijf	€ 78.426	49,50%	€ 78.426	49,50%

 

Tarief inkomstenbelasting/premies volksverzekeringen AOW-gerechtigd (geboren in 1946 of later)
	Inkomen 2026 vanaf	Tarief 2026	Inkomen 2027 vanaf	Tarief 2027
Eerste schijf	€ 0	17,85%	€ 0	18,33%
Tweede schijf	€ 38.883	37,56%	€ 39.247	38,16%
Derde schijf	€ 78.426	49,50%	€ 78.426	49,50%

 

1.2    Wijziging in heffingskortingen inkomstenbelasting/loonbelasting

 

Vanaf 2027 wijzigen ook de heffingskortingen. Ook hier geldt dat de jaarlijkse indexering nog niet in alle cijfers is meegenomen.

 

Algemene heffingskorting	2026	2027
Maximaal (< AOW-leeftijd)	€ 3.115	€ 3.154
Maximaal (> AOW-leeftijd)	€ 1.556	€ 1.596
Afbouw algemene heffingskorting vanaf	€ 29.737	€ 30.910
Afbouw algemene heffingskorting tot en met	€ 78.426	€ 78.426
Afbouwpercentage (< AOW-leeftijd)	6,398%	6,638%
Afbouwpercentage (> AOW-leeftijd)	3,195%	3,358%
Arbeidskorting	2026	2027
Maximaal (< AOW-leeftijd)	€ 5.685	€ 5.929
Maximaal (> AOW-leeftijd)	€ 2.840	€ 2.964
Afbouw arbeidskorting vanaf	€ 45.592	€ 47.834
Afbouw arbeidskorting tot en met	€ 132.920	€ 138.700
Afbouwpercentage (< AOW-leeftijd)	6,510%	6,510%
Afbouwpercentage (> AOW-leeftijd)	3,250%	3,250%

 

Overige heffingskortingen	2026	2027
Jonggehandicaptenkorting	€ 923	€ 935
Maximum inkomensafhankelijke combinatiekorting	€ 3.032	€ 2.918
Maximum ouderenkorting	€ 2.067	€ 1.993
Alleenstaande ouderenkorting	€ 540	€ 547
Groene beleggingen (% van de vrijstelling)	0,10%	0,10%

 

1.3    Verlaging ondernemingsaftrekken inkomstenbelasting

 

De zelfstandigenaftrek, de startersaftrek, de meewerkaftrek en stakingsaftrek dalen met ingang van 1 januari 2027. De mkb-winstvrijstelling blijft op hetzelfde niveau als in 2026. In cijfers:

 

Ondernemersaftrekken	2026	2027
Zelfstandigenaftrek (< AOW-leeftijd)	€ 1.200	€ 900
Zelfstandigenaftrek (> AOW-leeftijd)	€ 600	€ 450
Verlaging zelfstandigenaftrek starter (< AOW-leeftijd)	€ 2.123	€ 10
Afschaffing zelfstandigenaftrek starter (< AOW-leeftijd)		1 januari 2028
Verlaging zelfstandigenaftrek starter (> AOW-leeftijd)	€ 1.063	€ 5
Aftrek speur- en ontwikkelingswerk	€ 15.979	€ 15.745
Aanpassing aftrek speur- en ontwikkelingswerk starter	€ 7.996	€ 7.878
Maximum meewerkaftrek bij 1.750 uur of meer meegewerkte uren (% van de winst)	4%	1%
Meewerkaftrek bij 1.225 – 1.750 meegewerkte uren	3%	0,75%
Meewerkaftrek bij 875 – 1.225 meegewerkte uren	2%	0,5%
Meewerkaftrek bij 525 – 875 meegewerkte uren	1,25%	0,313%
Meewerkaftrek bij minder dan 525 meegewerkte uren	Geen aftrek	Geen aftrek
Afschaffing meewerkaftrek		1 januari 2030
Maximum startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid (eerste jaar)	€ 12.000	€ 12.000
Startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid (tweede jaar)	€ 8.000	€ 8.000
Startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid (derde jaar)	€ 4.000	€ 4.000
Afschaffing startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid		1 januari 2029
Stakingsaftrek	€ 3.630	€ 908
Afschaffing stakingsaftrek		1 januari 2030
Mkb-winstvrijstelling (% van de winst)	12,70%	12,70%

 

Let op!

De startersaftrek wordt per 1 januari 2027 verlaagd naar € 10. Vervolgens wordt deze per 1 januari 2028 volledig afgeschaft. De startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid wordt een jaar later afgeschaft, per 1 januari 2029, maar blijft in 2027 en 2028 nog bestaan. Verder wordt waarschijnlijk met ingang van 2027 de meewerkaftrek met 75% afgebouwd en wordt de stakingsaftrek in één keer verlaagd tot € 908. Per 1 januari 2030 vervallen dan ook de meewerkaftrek en stakingsaftrek volledig.

 

1.4    Geen tariefwijziging box 2

 

De tarieven in box 2 blijven in 2027 gelijk. Wel worden de schijven geïndexeerd. In cijfers:

 

Jaar	Schijf	Belastbaar inkomen box 2	Tarief
2027	1	tot € 69.607	24,50%
	2	vanaf € 69.607	31,00%
2026	1	tot € 68.843	24,50%
	2	vanaf € 68.843	31,00%

Fiscaal partners mogen beiden de eerste schijf toepassen.

 

Tip!

Overweeg je dit jaar nog een dividenduitkering? Maak dan waar mogelijk gebruik van de eerste box 2-schijf van maximaal € 68.843 of € 137.686 voor fiscale partners. Keer je meer dividend uit dan de eerste schijf? Dan kan spreiding over 2026 en 2027 voordelig zijn. Of uitstel daadwerkelijk voordeel oplevert, hangt onder meer af van de geïndexeerde schijfgrens voor 2027, box 3, de algemene heffingskorting en eventuele excessieve leningen.

 

Let op!

Dividenduitkeringen beïnvloeden ook de algemene heffingskorting, je vermogen in box 3 en eventuele excessieve leningen. Overleg met je adviseur of een uitkering in 2026 voordelig is.

 

Tip!

Heeft je partner geen eigen inkomen? Dan kan dividend uitkeren gunstig zijn om de algemene heffingskorting optimaal te benutten.

 

Let op!

Heb je als aanmerkelijkbelanghouder een schuld van meer dan € 500.000 (exclusief eigenwoningschulden)? Dan heb je tot en met 31 december 2026 de tijd om deze af te lossen. Anders betaal je box 2-belasting over het bedrag boven de € 500.000, tenzij je deze belasting een jaar eerder al voldeed.

 

1.5    Box 3: tarief ongewijzigd, wijziging heffingsvrij vermogen en vrijstelling groen beleggen

 

Het tarief in box 3 blijft in 2027 ongewijzigd. Wel verandert het heffingsvrije vermogen licht en daalt de vrijstelling voor groene beleggingen aanzienlijk. Vanaf 2028 vervalt deze vrijstelling volledig. Ook het forfaitair rendement voor overige bezittingen wijzigt licht in 2027. De forfaits voor bank- en spaartegoeden en schulden zijn nog niet bekend. In cijfers:

 

 

 

 

 

 

	2026	2027
Tarief	36%	36%
Heffingsvrij vermogen alleenstaande	€ 59.357	€ 60.098
Heffingsvrij vermogen fiscale partners gezamenlijk	€ 118.714	€ 120.196
Vrijstelling groene beleggingen	€ 26.715	€ 200
Vrijstelling groene beleggingen fiscale partners gezamenlijk	€ 53.430	€ 400

 

Het kabinet was voornemens om per 1 januari 2028 een nieuw box 3-stelsel op basis van werkelijk rendement in te voeren. Volgens een op Prinsjesdag gepubliceerde Kamerbrief wordt de behandeling van het huidige wetsvoorstel voorlopig geparkeerd. Daardoor is invoering per 1 januari 2028 onzeker.

 

Tip!

Was je werkelijke rendement lager dan het forfaitaire rendement? Dan kun je ook je werkelijke rendement in de aangifte inkomstenbelasting opgeven. Vraag je adviseur hoe dit werkelijke rendement berekend moet worden en of dit belastingvoordeel oplevert.

 

1.6    Ongewijzigde tarieven vennootschapsbelasting

 

De tarieven en schijven in de vennootschapsbelasting blijven ongewijzigd. In cijfers:

 

Jaar	Schijf	Belastbaar bedrag	Tarief
2027	1	tot en met € 200.000	19,00%
	2	meer dan € 200.000	25,80%
2026	1	tot en met € 200.000	19,00%
	2	meer dan € 200.000	25,80%

 

1.7    Verlaging overdrachtsbelasting voor niet-hoofdverblijfwoningen

 

Koop je een woning die je niet als hoofdverblijf gebruikt? Vanaf 1 januari 2027 betaal je 7% overdrachtsbelasting in plaats van 8% (2026). Hierdoor wordt investeren in huurwoningen, tweede woningen en vakantiewoningen mogelijk aantrekkelijker. Ook groeit het aanbod in het middenhuursegment wellicht.

 

De tariefstructuur is vanaf 2027:

 

• 0%: startersvrijstelling (onder voorwaarden)
• 2%: voor woningen die door de koper zelf als hoofdverblijf worden gebruikt
• 7%: voor woningen die niet als hoofdverblijf worden gebruikt (zoals beleggingen, verhuur of recreatie)
• 10,4%: voor niet-woningen, zoals bedrijfspanden en kantoren

 

Tip!

Overweeg je te investeren in een tweede woning of een woning voor verhuur? Dan bespaar je 1% overdrachtsbelasting als de overdracht bij de notaris in 2027 valt in plaats van in 2026.

 

1.8    Accijnstarieven omhoog voor alcoholhoudende dranken

 

De accijnstarieven voor bier, wijn, tussenproducten en overige alcoholhoudende producten worden vanaf 2027 jaarlijks aangepast aan de inflatie.

Let op!

Het verlaagde accijnstarief voor kleine brouwerijen vervalt per 1 januari 2028. Hierdoor stijgt het accijnstarief voor brouwerijen die jaarlijks maximaal 200.000 hectoliter bier produceren van € 7,51 naar € 8,12 per hectoliter per volumeprocent alcohol. Zo betalen alle brouwerijen hetzelfde accijnstarief.

 

1.9    Schenk- en erfbelasting

 

Tariefgroep 1 (partners en kinderen)

 

Jaar	Schijf	Tarief
2027	Tot € 162.795	10%
	Vanaf € 162.795	20%
2026	Tot € 158.669	10%
	Vanaf € 158.669	20%

 

Tariefgroep 2 (kleinkinderen en verdere afstammelingen)

 

Jaar	Schijf	Tarief
2027	Tot € 162.795	18%
	Vanaf € 162.795	36%
2026	Tot € 158.669	18%
	Vanaf € 158.669	36%

 

Tariefgroep 3 (overige personen)

 

Jaar	Schijf	Tarief
2027	Tot € 162.795	30%
	Vanaf € 162.795	40%
2026	Tot € 158.669	30%
	Vanaf € 158.669	40%

 

Vrijstellingen schenkbelasting

 

Soort vrijstelling	2026	2027
Jaarlijkse vrijstelling ouder aan kind	€ 6.908	€ 7.088
Jaarlijkse vrijstelling overige personen	€ 2.769	€ 2.841
Eenmalig verhoogde vrijstelling kind, vrij besteedbaar	€ 33.129	€ 33.990
Eenmalig verhoogde vrijstelling kind voor kostbare studie	€ 69.009	€ 70.803

 

 

Vrijstellingen erfbelasting

 

Verkrijger	2026	2027
Partner	€ 828.035	€ 849.564
Kind, pleegkind of stiefkind	€ 26.230	€ 26.912
Kleinkind	€ 26.230	€ 26.912
Achterkleinkind en verdere afstammelingen	€ 2.769	€ 2.841
Kind met een kwalificerende beperking	€ 78.671	€ 80.716
Ouder	€ 62.110	€ 63.725
Overige erfgenaam	€ 2.769	€ 2.841